- 服務說明
- 常見問題
1.每個一般納稅人都要經歷6個月的咨詢期。期滿后，納稅人將主動向有關主管稅務機關提交成為正式一般納稅人的申請。輔導期最后一個月完成申請后，到大堂綜合受理窗口提出申請。
2.專用發票領購數量。一般納稅人輔導期間，增值稅防偽稅控專用發票領購金額最多不超過25份。發票不足以增加金額的，按照前次收購開具正面專用發票上注明的銷售額按4%的稅率計算，然后向主管稅務機關預繳稅款。該預繳稅金在次月申報時必須填寫申報表主表第28欄“分期預繳稅金”，否則，該預繳稅金不會用于沖減當月及以后月份的稅金。
3.開具專用發票的限額。輔導期內一般納稅人每張專用發票的最高開票限額原則上不超過1萬元。
4.進項稅的扣除。輔導期間，商業企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發票、貨物運輸發票等，經交叉審核比對無誤后方可抵扣，主管稅務機關未收到審核比對結果通知書及其明細清單的，不得抵扣。
5.待抵扣進項稅的核算方法。在“應交稅費”科目下，增加“待抵扣進項稅額”明細科目，計算已通過認證但暫不能抵扣的專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票、貨物運輸發票的進項稅額。取得上述扣稅憑證時，借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；待交叉審計比對無誤且允許抵扣后，借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費-待抵扣進項稅額”科目。經核實，不能抵扣的進項稅額，以紅字借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”，以紅字貸記相關科目。扣除的鐵路運輸發票、航空空運輸發票、海洋運輸發票、管道運輸發票直接記入“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”。
6.輔導期結束后的第一個月，將“應交稅費-待抵扣進項稅額”的允許抵扣部分(包括匹配、核銷準予抵扣、核銷無結果)轉入“應交稅費-增值稅(進項稅額)”，并在增值稅申報表附表2“待抵扣進項稅額”相關欄填寫數據，與本月取得的進項稅額一并申報抵扣。
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